一、关于个人独资独资企业个人所得税的规定
有以下情形之一的，主管税务机关应采取核定征收的方式征收个人所得税。
1、企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；
2、企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料,收入凭证,费用凭证残缺不全,难以查账的；
3、纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。
上面提到的核定征收方式,包括定额征收,核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式.实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下：
应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率。
应纳所得税额＝收入总额X应税所得率或＝成本费用支出额/(1-应税所得率)X应税所得率
二、个人独资税收优惠及节税原理
根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）按照收入10% 的利润率征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票（3%的增值税专票可以抵扣）。年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加，开具增值税专用发票（6%的增值税专票可用于抵扣）。
三、个人独资企业的操作方法（在有税收优惠政策的地区成立个人独资企业）
小编这里可以帮助企业在税收优惠地区成立个人独资企业，比如像某某工作室、某某设计室、作为自己企业的合作对象，与企业签订合作合同，该个人独资企业可以给企业开具发票。因为个人独资企业依法可以不缴纳企业所得税，只存在增值税和个人经营所得税，个税的话按照当地的税收优惠政策，核定行业利润率10%，按按照五级累进制计算，算下来个人经营所得税率为开票额的0.5%-2.19%，增值税按小规模纳税人3%，且地方园区奖励给企业增值税地方留存的30%-50%，附加税0.36%减半征收，所有税的综合税率在5%以下。在交完以上的税款后，个人独资账户中资金可转法人私卡账户由法人自由支配。
对于企业来说，在税收优惠地区注册个人独资，不但解决了企业所承担的25%企业所得税的压力，而且可以获得合法合规的增值税发票作为进项，企业只需配合提供材料注册，全程由小编这边处理，无需法人到场。
四、个人独资企业适用的情形
1、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
2、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师等）
3、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。
小编园区全程提供工商注册、注册地址、落实政策文件（提供核定征收鉴定表、税收系统显示核定征收）以及每月报税/开票/银行/年检/应对工商税务检查等各项当地服务，2020年依然可以享受核定征收。欢迎关注《核定征收政策》。
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